Налоговые и таможенные льготы для бизнеса в Сколково

Хотя государство сразу заявило о существенных налоговых льготах для участников фонда Сколково, сигнал дошел не до всех. Можно понять тех, чей бизнес не является высокотехнологичным и не «вписывается» в требования к резидентам этой некоммерческой организации. Но некоторые предприниматели до сих пор с осторожностью и даже с недоверием относятся к такой возможности в принципе. Считают, что дело тут слишком запутанное, в бумагах не разберешься, да и потом не отчитаешься. В общем, лучше не связываться… А вот и зря!

Все финансово ощутимые налоговые поблажки для юридических и физических лиц, находящихся в статусе резидентов этого Фонда, делятся на четыре группы:

1. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика налогов на прибыль и НДС (кроме НДС при ввозе товаров на территорию Российскую Федерацию). Возможно только при применении ОСН – общей системы налогообложения.

2. Освобождение от налога на имущество организации, которое традиционно исчисляется достаточно сложно и часто становится предметом спора с контрольными органами.

3. Понижение тарифов страховых взносов, в том числе до 14% (вместо нормативных 30% от заплаты персонала). При этом тарифы обязательного медицинского страхования и обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством равны 0%. Осуществляется применительно к ОСН и УСН (упрощенная система налогообложения).

4. Возмещение расходов по оплате таможенных платежей (таможенная пошлина и НДС) резидента при ввозе товаров для исследовательской деятельности и бизнес- обращения (коммерциализации) ее результатов. 100% возмещение средств осуществляется непосредственно Таможенно-финансовой компанией «Сколково» (официальный Таможенным представитель фонда) на основании соответствующих договоров с самим фондом и ТФК, а также уведомления резидента названных структур о намерении ввоза конкретных товаров (оборудования).

Косвенно дополняют приятные налоги Сколково возможности безвозмездного получения его участниками микрогрантов и мини-грантов в сумме до 5 млн. рублей, целевое расходование которых должно быть подтверждено получателем.

«Момент истины» на получение минимальной налоговой нагрузки – это приобретение статуса резидента Сколково. Остальные регламенты выглядят так:

• Нет налогу на прибыль! Этот момент официально наступает с первого дня месяца, следующего за тем, когда вы стали резидентом. Например, если заветный статус получен 21 мая, то вы вступаете в права не платить этот налог с 1 июня. С этого же момента уже не представляете декларацию по налогу на прибыль в налоговую инспекцию, лишь уведомляете ее о законном использовании такого права (с ежегодным подтверждением).

• Никакого НДС! Схема вступления в эти права и уведомления контролирующих органов – аналогичная той, что и при прекращении платежей по налогу на прибыль.

• Без налога на имущество организации! Тут принцип «как только – так сразу». То есть, с момента (дня) включения имярек в реестр участников фонда. Однако придется представить в налоговую расчеты по авансовому платежу, а также декларацию по налогу на имущество компании. А еще (таковы правила) – отчет о финансовых расходах и выписку из списка участников площадки Сколково.

• Снижение ставки страховых взносов. «Вступление в права» - как при освобождении от налога на прибыль и НДС. Но вот уведомления каких-либо госструктур о применении пониженной ставки страховых взносов Налоговый кодекс не предусматривает. Правда у вас могут провести камеральную проверку на предмет законности использования льготы. Поэтому, действуя на опережение, при заполнении декларации РСВ нужно в Приложении №1 к Разделу №1 указать цифрами Код тарифа плательщика - 13.

• Таможенные платежи. Сборы за таможенное оформление бизнес вносит самостоятельно. А вот таможенные пошлину и НДС (тем, кто имеет с ним соответствующий договор), возместит Таможенный брокер Фонда. Средствами, полученными из федерального бюджета.

Но этим возможности снизить обременения не исчерпываются. Есть опеределенные маневры организационного и нормативного характера, которые помогут «выжать» из своего статуса максимальную финансовую выгоду от льгот. Таких ходов минимум два.

1. СОВМЕЩЕНИЕ ЛЬГОТ. Это касается IT компаний, которые, по разъяснению Минфина, с 1 января 2021 года могут одновременно использовать налоговые льготы Сколково с теми, которые установлены для IT-отрасли в целом Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ. При условии, что такая компания аккредитована в Минцифре, а ее доходность от деятельности в сфере информационных технологий составляет не менее 90%. Самый выгодный вариант – пользоваться освобождением от налога на прибыль и НДС по правилам Сколково, а пониженными страховыми взносами – по отраслевым.

2. СМЕНА НАЛОГОВОГО РЕЖИМА. Смысл в том, что выбрать льготы Фонда можно только находясь на ОСН. Но перейти на него с УСН можно лишь с начала календарного года. А до наступления этого дня придется платить налоги по упрощенной системе. Однако есть обстоятельства, которые лишают компанию режима УСН (превышение суммы допустимых доходов, численности работников, остаточной стоимости основных средств, открытие филиала) и соответствующих льгот. Поэтому этот вопрос нужно обдумать заранее. Решения, как видно из примеров, существуют.

Прекращение действия льгот (кроме таможенных) по всем видам снижения финансовой нагрузки происходит при следующих условиях:

• Истечение нормативного (10 лет) срока присутствия компании в реестре участников;

• Со дня досрочного исключения организации из числа участников Фонда;

• С момента ликвидации или реорганизации компании по любым основаниям;

• Если в календарном году, в котором выручка фирмы превысила 1 млрд рублей, она получила совокупную прибыль в сумме свыше 300 миллионов рублей. При этом право на освобождение от НДС участник теряет с 1 января того года, в котором такое превышение произошло;
• При нецелевом использовании товара в течение 5 лет со дня его завоза на территорию России, бизнес обязан вернуть все полученные суммы замещения таможенных затрат. При невозврате компания выбывает из проекта с понятными последствиями.

Существуют и другие «красные линии», пересечение которых чревато попаданием в «черный список» и выбыванием из игры. Их опеределяют положения Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково», а так же внутренние правила этого инновационного проекта:

• Зарабатывать исключительно профильными исследованиями и разработками;
• Не допускать несвоевременной сдачи отчетных документов в инновационный цент;
• Скрупулезно следовать направлению объявленной деятельности. Если вы заявлялись как разработчик медицинских технологий в области лекарственных средств, то не можете торговать обычными медицинскими препаратами.

За подобные нарушения участник, статус которого закрепляется на 10 лет, может потерять его досрочно. Естественно, все свои налоговые и таможенные льготы тоже.